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comptables

Vos obligations

Les comptables et les cabinets d'expertise comptable doivent se conformer aux exigences réglementaires énoncées ci-dessous, en vertu de la Loi sur le recyclage des produits de la criminalité et le financement des activités terroristes, lorsqu'ils exercent l'une des activités suivantes pour le compte d'autrui :

• la réception ou le paiement de fonds;
• l'achat ou la vente de valeurs mobilières, de biens immobiliers, d'actifs commerciaux ou d'entités;
• le virement de fonds ou le transfert de valeurs mobilières par tout moyen.

Vous n’êtes plus assujetti à ces exigences pour la réception d’honoraires professionnels. Si vous êtes un comptable et que vous travaillez pour une personne ou une entité déclarante, les responsabilités suivantes incombent à votre employeur, à l’exception de celles ayant trait à la déclaration des opérations douteuses et à la déclaration des biens appartenant à un groupe terroriste, qui s’appliquent à vous et à votre employeur.

Pour en savoir plus sur les exigences législatives en vigueur avant le 23 juin 2008, consultez les lignes directrices antérieures à 2008.

• Déclaration
  • Opérations douteuses
  • Biens appartenant à un groupe terroriste
  • Opérations importantes en espèces
• Tenue de documents
• Vérification de l'identité des clients
• Détermination quant aux tiers
• Programme de conformité

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Renseignements supplémentaires pour les comptables

• Pénalités pour les cas de non-conformité
• Bulletins d’interprétation de CANAFE
• Questionnaire sur le programme de conformité

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Déclaration

• Opérations douteuses
  Vous devez déclarer les opérations effectuées ou tentées à l’égard desquelles il y a des motifs raisonnables de soupçonner qu’elles sont liées à la perpétration réelle ou tentée d’une infraction de blanchiment d’argent ou d’une infraction de financement d’activités terroristes.
  
  Voir la Ligne directrice 2 : Opérations douteuses et la Ligne directrice 3 : Déclaration des opérations douteuses à CANAFE.
  
  
• Biens appartenant à un groupe terroriste
  Vous devez déclarer l’existence de biens qui sont en votre possession ou à votre disposition et qui, à votre connaissance, appartiennent à un groupe terroriste (y compris une seule personne) ou sont à sa disposition, directement ou non.
  
  Voir la Ligne directrice 5 : Déclaration à CANAFE de biens appartenant à un groupe terroriste.
  
  
• Opérations importantes en espèces
  Vous devez déclarer les opérations importantes en espèces comportant la réception d’une somme en espèces de 10 000 $ ou plus.
  
  Voir la Ligne directrice 7 : Déclaration des opérations importantes en espèces à CANAFE.
  
  

Tenue de documents

Vous devez tenir les documents suivants :

• relevés d’opérations importantes en espèces
• relevés de réception de fonds
• copies des registres officiels des personnes morales (dispositions sur le pouvoir de lier)
• copies des déclarations d’opérations douteuses

Voir la Ligne directrice 6D : Tenue de documents et vérification de l’identité des clients – Comptables.

Vérification de l'identité des clients

Vous devez prendre des mesures précises pour vérifier l’identité des personnes et des entités suivantes :

• toute personne qui effectue une opération importante en espèces
• toute personne pour laquelle vous soumettez une déclaration d'opérations douteuses (des mesures raisonnables et des exceptions s’appliquent)
• toute personne ou entité pour qui vous devez tenir un relevé de réception de fonds

Voir la Ligne directrice 6D : Tenue de documents et vérification de l’identité des clients – Comptables.

Détermination quant aux tiers

Chaque fois que vous devez tenir un relevé d’opération importante en espèces, vous devez prendre des mesures raisonnables pour déterminer si la personne qui vous remet la somme agit pour le compte d’un tiers.

Si vous concluez que la personne agit pour le compte d’un tiers, vous devez obtenir certains renseignements précis sur le tiers et sur la nature du lien qui l’unit à la personne qui vous remet la somme.

Voir la Ligne directrice 6D : Tenue de documents et vérification de l’identité des clients – Comptables.

Programme de conformité

Un programme de conformité doit être mis en œuvre et comporter les cinq éléments suivants :

• la nomination d’un agent de conformité
• l’élaboration et l’application de politiques et de mesures de conformité consignées par écrit
• une évaluation des risques en matière de blanchiment d’argent et de financement d’activités terroristes, des mesures d’atténuation pour les risques élevés et la conservation des documents à l’appui
• l’instauration d’un programme écrit de formation continue en matière de conformité
• l’examen documenté des politiques et mesures, du programme de formation et de l’évaluation des risques afin d’en vérifier l’efficacité

Voir la Ligne directrice 4 : Mise en œuvre d’un programme de conformité.

Pénalités pour les cas de non-conformité

Un manque de conformité à la partie 1 de la Loi sur le recyclage des produits de la criminalité et le financement des activités terroristes peut entraîner des sanctions pénales et des pénalités administratives.

Bulletins d'interprétation

CANAFE publie des bulletins d'interprétation (BIC) pour donner une interprétation technique et faire connaître sa position concernant certaines dispositions de la Loi sur le recyclage des produits de la criminalité et le financement des activités terroristes.

• Comptables - donner des instructions par opposition à donner des conseils
• La règle de 24 heures

Pour de plus amples renseignements sur vos obligations et sur CANAFE, vous pouvez aussi consulter notre Foire aux questions.

Questionnaire sur le programme de conformité

CANAFE a la responsabilité de veiller à ce que les intermédiaires financiers et les entités déclarantes s’acquittent de leurs obligations en vertu de la Loi sur le recyclage des produits de la criminalité et le financement des activités terroristes (la Loi). Pour ce faire, il dispose du pouvoir d’examiner vos documents, y compris ceux ayant trait à votre programme de conformité.

Nous avons élaboré un questionnaire sur la conformité pour le secteur des comptables afin de recueillir des renseignements sur votre programme de conformité. CANAFE vous avisera par écrit si vous devez remplir le questionnaire. Vous pouvez consulter la liste de questions comprises dans le questionnaire.

Si vous avez des questions, veuillez communiquer avec CANAFE par courriel à questionnaires@canafe-fintrac.gc.ca. Assurez-vous d'indiquer le nom de votre entreprise/organisation ainsi que votre secteur d'entité déclarante.